Кому положена отсрочка онлайн-касс до 2019 года
Принят Федеральный закон от 27.11.2017 N 337-ФЗ, который изменяет сроки вступления в силу новых правил применения контрольно-кассовой техники. Отсрочку по онлайн-кассам до 2019 года получил ряд категорий предприятий, в первую очередь, субъекты малого предпринимательства.
Предыстория вопроса
Напомним, ранее в законодательство о ККТ были внесены изменения (Федеральный закон от 03.07.2016 N 290-ФЗ), предусматривающие обязательность применения аппаратов, передающих информацию о покупках через оператора фискальных данных с 01 июля 2017 года (для ЕНВД и патента - с 01.07.2018). Однако, как это часто случается в нашей жизни, реальность внесла свои коррективы в планы законодателей - перестроиться к указанному сроку оказались не готовы не только предприниматели, производители соответствующего оборудования также не успели обеспечить рынок достаточным количеством техники. О чем и было доложено на совещании Президенту еще осенью прошлого года. Последствия преждевременного применения новых правил могли быть чрезвычайно серьезными - вплоть до полного паралича целых отраслей торговли и сферы услуг. Поэтому принятое решение о переносе (или, точнее, о поэтапном введении) новаций нельзя считать неожиданным.
Послабление малому бизнесу
Принятые поправки предоставляют некоторым категориям хозяйствующих субъектов возможность отложить внедрение новых образцов контрольно-кассовой техники до 01.07.2019. К ним отнесены лица, применяющие систему единого налога на вмененный доход и индивидуальные предприниматели, работающие по патенту (за исключением розничной торговли и общепита). Также отсрочку онлайн - касс получают предприниматели, осуществляющие розничную торговлю в помещениях с площадью торгового зала не более 150 кв.м., для патента - до 50 квадратов., или оказывающие услуги общественного питания без зала или с залами площадью не более 150 кв.м., для патента - до 50, при условии отсутствия работников (последнее условие порождает очевидные дополнительные риски для лиц, маскирующих трудовые отношения гражданско - правовым договором).
В случае, если предприниматель перестает удовлетворять указанным требованиям (например, примет на работу хотя бы одного сотрудника), отсрочка по онлайн - кассам прекращается, необходимо будет в месячный срок перейти на новый порядок расчетов: обзавестись онлайн - кассой и зарегистрировать ее в органах ФНС, заключить договор с оператором фискальных данных.
Налоговый вычет
Еще одним послаблением бизнесу стало предоставление индивидуальным предпринимателям, применяющими ЕНВД или ПСН, налогового вычета в размере расходов на приобретение новой кассы в пределах 18 тысяч рублей.
Отсрочка онлайн - касс до 2019 года, хотя и коснется не всех субъектов малого и среднего бизнеса, вероятно, несколько снизит ажиотаж вокруг перехода к новым правилам. Однако тенденция государственной политики в данной сфере очевидна и позволяет сделать вывод о необходимости готовиться к усилению контроля и принудительному повышению прозрачности предпринимательской деятельности. До 2019 года время, конечно, еще есть, но пролетит оно, как обычно, незаметно.
Чем отличаются ФН-1 и ФН-1.1?
В связи с тем, что с декабря 2017 года ООО "РИК" прекратило выпуск фискальных
накопителей: ФН-1 на 13 месяцев и ФН-1 исполнение 2 на 36 месяцев, появился ряд вопросов у предпринимателей, которым, судя по предварительной информации ФНС, предстоит очередная перепрошивка кассовой техники. А также, немаловажный вопрос всех ЦТО о том, будет ли переход на новые типы фискальных накопителей, и куда девать ранее купленные ФНы от ООО «РИК»? Мы постараемся ответить на все эти вопросы, а также разберемся, чем новые накопители отличаются от старых, и каким предпринимателям какие подходят?
Новый производитель
Новый производитель фискальных накопителей ФН-1.1 исполнение 3 - АО
«Концерн «Автоматика» утвержден и включен в реестр ФНС России. Шифровальное устройство «Концерна «Автоматика» рассчитано на срок 15 месяцев. Чем оно отличается от предшественников? Давайте обратимся к глубине вопроса.
Отличие ФФД 1.0, ФФД 1.05 и ФФД 1.1.
21 марта 2017 года Федеральная Налоговая Служба России утвердила приказ № ММВ-7-20/229@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию».
Данный документ позволил отражать в кассовых чеках различные операции по расчетам: авансовые платежи, предоплаты, расчеты подарочными картами, покупки в кредит и т.д.
С этого момента создан формат фискальных данных документов в версии 1.0 (ФФД 1.0). Данный формат как раз и поддерживали фискальные накопители, произведенные «РИКом».
После полугода работы в новом формате онлайн ККТ, налоговая служба обнаружила ряд недоработок ФФД 1.0. Поэтому было принято решение об обновлении формата фискальных данных до версии 1.05 и замене типа фискальных накопителей.
В данный момент идет подготовка к переходу на версию 1.1 ФФД, к которой будут подходить ФНы от «Концерна «Автоматика».
Менять, или не менять?
Как сообщает ФНС России, предпринимателям менять раньше времени фискальные накопители не придется, т.к. у них идет привязка в контексте сроков действия. Возможно, лишь понадобится бесплатная прошивка. Но по истечении срока действия ФНа, придется ставить накопитель уже нового образца, хотя бы потому, что «РИК» закрылся, гарантийные обязательства за свои фискальные накопители он больше не несет.
Предполагается, что фискальные накопители от ООО «РИК» будет запрещено УСТАНАВЛИВАТЬ в кассы с июля 2018 года, но как мы писали выше, работать на них будет до конца срока действия. То есть, если предприниматель установил ФН 1 (старого образца) 30 июня 2018 года, то он сможет работать с ним до 30 июля 2019 (13 месяцев), а после этого он обязан уже приобрести ФН более нового образца
Кто может получить налоговый вычет за онлайн-кассу?
27 ноября 2017 года президентом был подписан Федеральный Закон N349, который начал действовать с первого января 2018 года. В нем указано, кому положен налоговый вычет (НВ) за приобретение ККМ. Мы решили его изучить и представить вам наиболее важные сведения.
Вычет достанется предпринимателям, которые работают по ЕНВД и ПСН
Организациям, которые работают по ЕНВД и ПСН, предоставляется возможность вернуть НВ за ККТ, приобретенную или модернизированную с целью подготовки к Федеральному Закону N54.
Немаловажно своевременно осуществить регистрирование кассы и успеть получить вычет
По мнению экспертов, в 2018-19 гг. на онлайн-кассы придется немалый ажиотаж. В налоговой же сообщают, что тем, кто не станет выполнять требования Федерального Закона N54, придется оплачивать штрафы. Дабы обезопасить свой бизнес, лучше позаботиться о приобретении ККМ заблаговременно.
Регистрирование кассы следует осуществить в период с первого февраля 2017 до первого июля 2019 года. Предпринимателям, которые работают по ЕНВД, налоговый вычет придет в течение налоговых периодов 2018-19 гг., а те, кто работают по ПСН – после регистрирования кассы при налоговом расчете за тот год, в котором была осуществлена регистрация ККМ (2018, либо 2019).
Вышеизложенные требования не распространяются на предпринимателей, работающих в сферах торговли, общественного питания и пользующихся услугами наемных работников. Такие ИП обязаны осуществить регистрирование ККМ до первого июля 2018 года. Каждому из них вычет придет в течение налоговых периодов 2018 года.
Размер НВ – до восемнадцати тысяч рублей за все элементы онлайн-кассы. В данную сумму входят денежные траты на приобретение ККМ, цена услуг по ее настройке и модернизации, а также расходы на покупку нужных программ и фискального накопителя (ФН). Вместе с тем вычет начисляют лишь за ККМ, состоящую в реестре ККТ.
У ИП на ПСН и ЕНВД вычет оформляется по-разному
Чтобы оформить налоговый вычет, предприниматели, которые работают по ЕНВД, предоставляют налоговую декларацию, а те, кто работают по ПСН – составляют заявление. Стоит отметить, что в ФЗ есть упоминания о специализированной форме, в соответствии с которой составляют заявление, однако на момент первой половины декабря она еще не была ратифицирована. Ввиду этого до тех пор, пока не утвердили форму, заявление позволяется составлять в свободной форме.
В заявлении необходимо указать такие сведения, как количество денежных средств, затраченных на онлайн-кассы, ФН, программы и настраивание; фамилия, имя и отчество; официальное наименование модели и прочее.
НВ можно поделить на некоторое число патентов, но лишь в том случае, если имеет место быть оформление нескольких патентов в течение налогового периода, в котором осуществилось регистрирование ККМ, а сумма налога не превышает вычет. Кроме того, необходимо, чтобы эти патенты требовали пользования онлайн-кассами.
Если налог по патентной системе налогообложения уже выплачен, то вычет все равно могут вернуть, либо принять во внимание при последующих платежах, но для этого необходимо обратиться в федеральную налоговую службу с просьбой о компенсировании. Решение о возмещении будет принято на протяжении десяти дней, а до конца месяца будет сделан перерасчет.
Стоит отметить, что если предприниматель одновременно работает по «вмененке» и ПСН, то вычет ему поступит лишь по одной из данных схем налогообложения.
Онлайн — касса для ресторана и кафе
Большинство предприятий общепита сейчас задается вопросом, нужны ли им онлайн-кассы?
Кафе и рестораны должны установить онлайн-кассы в следующие сроки:
-
те, кто продает алкогольную продукцию, включая пиво – сделали это до 31 марта 2017 года;
-
все остальные – до 31 июля 2018 года.